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零申报的坑都有哪些?

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发表于 2019-1-28 08:13 | 显示全部楼层 |阅读模式

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什么情况下零申报,什么情况下不能零申报,做错了会有哪些风险,很多纳税人搞得不是很清楚,常常想当然,随意而为,结果往往是自己给自己挖了个坑,以后即使想把坑填上都很难。所以,古人说要未雨绸缪,不要临渴掘井。具体而言,零申报的坑都有哪些?

要搞清楚坑有哪些,首先我们要弄明白什么是零申报。零申报指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入,当期增值税、企业所得税等真实申报数据全部为0,在这种情况下的申报是零申报。

由此看来可以进行零申报的条件如下:

一、就增值税而言。一是增值税小规模纳税人当期收入为0就可以零申报;二是增值税一般纳税人如果当期没有销项税额,且没有进项税额,才可以零申报;

二、就企业所得税而言。企业所得税纳税人当期未经营,收入、成本都为0才能零申报。

案例一

小刘开办了一家粮油公司,是增值税小规模纳税人,釆取企业加农户的经营模式,已经按规定办理增值税减免税备案,一季度销售粮油收入9万多元,因符合免税条件,没有税,所以他打算做零申报。

小刘的做法对还是不对?当然不对了,按规定,即使免税,应纳税额为零,但也应该向税务机关如实申报。原因很简单,不是没有税,而是税被免了。如果进行零申报,属不如实申报,虽未造成少缴税款,但有可能因计税依据虚假被税务机关处罚。

案例二

小张公司刚刚开业,这个月购买设备取得增值税进项发票5份,进项税额8500元,已经做了认证,但是没有取得收入,所以做了零申报。

事后发现自己的做法给自已挖了个坑,原因在于,虽然公司这个月没有发生收入,但是却有进项税额,如果简单办理了零申报,可能会因为未抵扣进项税额逾期抵扣而不能抵扣,反而造成公司损失。正确方式是在对应的销售额栏填写0,把当期已认证的进项税额8500元填入申报表,产生期末留抵税额在下期继续抵扣。

所以,当期未发生收入就做零申报是有风险的。


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