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一个税务人员的忠告:会计人员不要成为背锅侠

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一个税务人员的忠告:会计人员不要成为背锅侠小蔡说税 2019-02-15 12:18:06

                               
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作为一名税务从业人员,在日常工作和生活中与企业会计人员打交道再正常不过了。最近这几年,目睹了看到好几家企业会计人员因企业虚开增值税发票受牵连而锒铛入狱的悲剧。想到这些会计人员为了养家糊口,有意或无意触犯法律而身陷囹圄,确实为他们感到痛心和痛惜。一个做兼职代账的会计人员曾对我说,自己每月收取报酬几百元,可谓“挣着买白菜的钱,操着卖白粉的心”。
那么,作为企业会计人员,如何在工作中做到加强自我保护,做好风险防范,避免成为背锅侠呢?
一、在任职初期,会计人员要对任职的企业有个最起码的判断
企业在税收方面,最容易触犯刑罚的主要行为是偷逃税和虚开增值税发票。
在偷逃税方面,企业采取的手法无非是采用账外账(俗称的两套账)或者采取伪造、变造会计凭证、会计账簿,编制虚假财务会计报告,进行虚假申报等手段,以达到隐匿销售收入,多列成本费用支出,逃避缴纳税款的目的。
因此,作为企业的会计人员,对企业的经营业务是否合法合规首先要做到心知肚明,有个最起码的初步判断。如果不是合法规格的企业,就早一步离开这个是非之地。那么,如何判断企业业务是否合法合规呢?
如果你在一家商贸企业任职,你可以以下几个方面观察企业:
1、这家公司是不是一家没有实际业务的皮包公司?
2、企业注册地址和公司法人和实际情况是否相符?
3、见到过公司的货物交易吗?
4、是不是按照开具的发票收取管理费?
5、购进的商品货物和销售的商品货物在发票品目上是否一致?
6、有没有资金回流现象?
7、是不是在某一时间段内都是顶格大额开具发票?
8、是不是存在发票开具后大量作废等现象?
9、企业老板是不是明示或暗示过你做假账或虚开发票?
10、是不是企业成立时间较短,但业务量却很大?
11、公司所属行业是否属于虚开高危行业,(目前,税务局对一些高危行业建立了高风险行业库、注册地址风险库)
如果你在一家工业企业任职,你可以从以下几个方面观察企业:
1、企业有没有一定规模的生产厂房、车间和生产加工设备?
2、生产场地或车间、厂房、设备是自有的或是租赁的?
3、有没有生产产品有具备的原材料和辅料?
4、生产能耗如电费情况与销售情况严重不符?
5、原材料的入库和产成品出库资料的真实性?
6、原材料采购和产成品销售运输方式的真实性?
7、是不是存在资金回流现象?
8、企业老板是不是授意你做假账或虚开发票?
我想,企业会计人员通过对以上事项的观察,对所任职的企业是不是一家异常企业,是不是在以后对自己从业有一定的风险,心里应该有个最基本的判断了,尽量去那些正规的企业。现在已经进入大数据时代了,税务机关所采用金税三期,电子底账系统,税源监控系统等监控手段越来越全面,越来越先进,因此,企业偷逃税和虚开发票所导致的风险会越来越大。

                               
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二、运用好法律保护好自己
《会计法》明确规定,单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。但这并不意味着会计人员就没有责任了,会计人员对本单位的业务开展具有会计核算和监督职责。在很多情况下还都是具体的经办人,一旦企业出事,老板推脱说自己不过问财务,这就让会计却掉进了圈套。极个别的老板采取“丢卒保车”的策略,自己作案,别人代替坐牢。因此,会计人员学好用好《会计法》是自我风险防范的基本要务。在平时工作中,对外出具的报表及相关的原始凭证中,一定要单位负责人签字,这点很重要,不要认为老板对自己信任,各种报表凭证让自己签字把关,其实这样做你接手的是一棵地雷,一旦企业出事,自己成为背锅侠,先炸伤的就是你自己。
三、离职时要做好登记变更和会计档案交接工作
有很多企业的会计离开原单位,不注意到税务机关进行登记变更工作,以后企业一旦出事,给自己造成不必要的麻烦,甚至有可能被列入税务机关诚信黑名单。因此,在离开原单位之前一定要到税务局办理好会计人员变更手续。如果老板不配合去变更,那就不要客气,你不仁我就不义,也采取一些非正常手段对付老板。如拖延上交企业的公章或财务章,让企业无法办理各项业务,直到企业配合你去做变更。其次要做好会计档案交接手续,在上任前,应主动和企业签订聘用协议,明确双方的权利和义务,离职时要列明交接清单,防止以后企业出事让自己做替罪羊。(根据刑法第一百六十二条之一规定:隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告,情节严重的,处五年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金。因此,会计离职后做好会计档案交接手续,不给自己留任何后遗症,是加强自我保护的重要手段之一)。最后,注意个人身份证件和会计资格证书不要轻易外借,避免自己没有得到一分钱还背上一身责任。
四、加强学习,提高自身业务素质
现行的税收政策变化较快,如果稍不注意,就可能导致政策适用错误,相应的在账务处理和纳税申报方面也会造成失误。轻者行政处罚,重者被追究刑事责任。因此,会计人员要加强对财务会计知识和税收知识的更新学习,熟悉和会计工作相关的各种法律法规条款,适应时代的变化,提供自身业务素质,坚守职业道德底线和操守,避免给企业造成损失,也同时避免给自己留下风险。只有明白相关法规,才能心明眼亮,不能等吃了亏才明白是怎么回事。




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