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人手必备!不合规发票的“紧急救援”办法看这里!

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发表于 2019-4-16 09:37 | 显示全部楼层 |阅读模式

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合规发票不担心,不合规的年年有。对于不合规发票处理的年度最后期限马上来临了,但是,汇算清缴前进行不合规发票的“紧急救援”还来得及~~




                               
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常见“救援”措施:

序号

未取得发票情况

救援措施

备注

1

当年已入账,发票一直未到

汇算清缴前取得合规发票,可以税前扣除。

申报前及时找销售方索要发票

汇算清缴前未取得发票,纳税调增,后期取得发票后可以追补至当年扣除。追补年限不得超过五年

2

当年未入账,次年取得了发票

按权责发生制,当年费用入当年,通过以前年度损益调整科目调整到当年度,汇算清缴前取得发票可以按调整后的进行申报。

小企业会计准则使用“利润分配-未分配利润”调整

按权责发生制,当年费用入当年,通过以前年度损益调整科目调整到当年度,汇算清缴后取得的可以追补至当年扣除。

3

当年度取得的发票不合规

联系开票方换开合规票据。

不合规情况如:税号开错、发票已停版使用、监制章是旧的等等

开票方不能更换,需提供可以证实其支出真实性的相关资料,否则相应支出不得在发生年度税前扣除。

汇缴开始了,“遇上”小额零星支出还能怎样扣除?

从事小额零星经营业务的个人,可以用收款凭证作为税前扣除凭证,并且收款凭证中应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。根据小额零星经营业务的判断标准来看,这个金额一般是控制在500元以内/次(各地区执行存在差异性,具体可以咨询当地税局执行情况)。

提醒

如果实在无法取得发票了,按规定是可以找能证明与生产经营相关的证明、说明、材料等,比如:合同或协议、生产车间领料单、出入库单、水电耗用、工资支出、销售清单、银行对账单、收付款收据、第三方支付记录等。

但建议大家最好还是能取得发票就尽量取得发票,因为从实务经验来看,自己准备真实、合法、合理性证明的,准确性把握起来是有难度的,而发票则是较为直观的一种税前扣除证明。


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发表于 2019-4-16 11:22 | 显示全部楼层
企业就是发票难取到
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